• Уточняют правила расчета пеней, начисляемых организациям
С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:
- за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31-го по 90-й день - 1/150;
- с 91-го дня и по день оплаты - 1/300.
Временный порядок расчета пеней по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки Банка России больше не работает. Правило применяют по 31 декабря 2024 года независимо от того, сколько дней была просрочка.
• Действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:
- 13% - для доходов 2,4 млн. руб. и менее в год;
- 15% - свыше 2,4 млн. и не более 5 млн. руб. в год;
- 18% - свыше 5 млн. и не более 20 млн. руб. в год;
- 20% - свыше 20 млн. и не более 50 млн. руб. в год;
- 22% - свыше 50 млн. руб. в год.
Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.
Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн. руб. и более в год.
При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников в этих местностях нужно применять при превышении 5 млн. руб. в год.
Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.
• Увеличивают стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления
Стандартные вычеты на детей:
- на второго ребенка - 2 800 руб.;
- на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;
- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.
Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.